PravoTime

- Платежные поручения № 919 от 09 сентября 2010 г., № 1821 от 21 октября 2010 г.;

- Реестры к платежным поручениям № 919 от 09 сентября 2010 г., № 1821 от 21 октября 2010 г.;

- Платежные поручения № 1869 от 31 октября 2010 г.

- Бухгалтерский баланс на 01 июля 2010 г.;

- Отчет о прибылях и убытках за 1 полугодие 2010 г.;

- Расшифровка кредиторской задолженности на 01 июля 2010 г.;

- Справка ИФНС Росси по Конаковскому району № 04-49/3914 от 20 апреля 2010 г.;

-Постановление ФССП о наложении ареста на денежные средства, поступающие в кассу должника от 03 августа 2010 г.;

- Протоколы допросов работников ОАО «ФАЯНС».

Кроме того, представлены :

Кассовые отчеты с приложенными документами за период с мая 2010 г. по январь 2011 г.;

Кассовая книга с 30 августа по 27 октября 2010 г.;

Авансовые отчеты с приложенными первичными документами;

Выписки банка с приложенными документами:

- ООО КБ «Газэнергопромбанк»;

- ОАО «Банк «Менатеп СПб»;

- Народный банк (НБ) «Траст» (ОАО);

- АКБ «Тверь»;

- Тверской филиал ОАО «РоссельхозбанК»;

- Внешэкономбанк г. Москва;

Сводные ведомости по начислению и выплате заработной платы работникам ОАО «ФАЯНС» ;

Журналы-ордера №№ 1,2,7 за 2010 г. – 2011 г.;

Главные книги 2010 г. – 2011 г.

Экспертиза проводилась в помещении лаборатории судебной экспертизы ООО «Юридическая Компания «Рубикон» с 28 июня по 04 августа 2011 г.

При производстве бухгалтерской- судебной экспертизы эксперт руководствовался следующими нормативно-правовыми актами:

- Уголовно-процессуальным кодексом РФ от 18.12.2001 № 174-ФЗ;

- Федеральным законом от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»;

- приказом МВД РФ от 29.06.2005 № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»;

- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ с изменениями и дополнениями от 28.09.2010 г.

В ходе исследования экспертом были применены следующие методы:

- общенаучные методы;

- методы документального контроля;

- методы элементарной математики.

Устав ОАО «Фаянс» утвержден на общем собрании акционеров ОАО «Фаянс», протокол № 1 от 06 мая 2007 г. и зарегистрирован 14 июня 2007 г. № 534.

Основными видами деятельности являются:

- производство фаянсовых, майоликовых изделий широкого ассортимента, керамических и других изделий и материалов,

-сбыт изготовленной собственными силами или приобретенной продукции и товаров в соответствии с Законодательством РФ.

Уставный капитал общества равен 4 357 760 руб. Он составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами, в том числе из 435 776 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 рублей.

Согласно выписке из протокола № 1 заседания Совета директоров 24 мая 2007 г. генеральным директором ОАО «Фаянс» избран Губа А.В. Приказ № 168-к от 25 мая 2007 г. свидетельствует о том, что Губа А.В. приступил к обязанностям генерального директора.

На должность главного бухгалтера приказом № 18-к от 30 января 2008 г. назначена Иванова Е.Б.

С Ивановой Е.Б. администрацией Общества заключен трудовой договор от 04 января 2008 г.

Произведя исследование представленных документов методами документальной, нормативной и счетной проверок, а также методом сопоставления с применением хронологического анализа, эксперт установил следующее.

Данные о начисленной и выплаченной заработной плате работникам ОАО «Фаянс» отражаются на балансовом счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Начисление заработной платы – по кредиту счета, а выплата – по дебету счета.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н начисленные, но не выплаченные в установленный срок суммы отражаются по дебету счета 70 и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет «Расчеты по депонированным суммам».